Koniec roku to dla wielu przedsiębiorców okres poszukiwania sposobów na obniżenie podatku, jaki będą musieli zapłacić za rok 2014. Jednym z nich jest wpłata na IKZE.
Dobrowolne
zabezpieczenie na przyszłość
reklama
reklama
Indywidualne
Konto Zabezpieczenia Emerytalnego to produkt, który umożliwia samodzielne
odkładanie pieniędzy na przyszłość. Posiadacz IKZE może liczyć, że w
przyszłości, kiedy już zakończy aktywność zawodową, dzięki pieniądzom odłożonym
na konci będzie mógł zwiększyć swoją emeryturę. IKZE może być prowadzone w
formie rachunku w banku, ubezpieczenia na życie, wpłat na fundusz inwestycyjny,
rachunku maklerskiego oraz specjalnego konta w dobrowolnym funduszu emerytalnym,
zarządzanym przez powszechne towarzystwo emerytalne - jedno z tych, które
zarządzają także OFE.
Nowe zasady składania deklaracji PIT i CIT od 1 stycznia 2015 r.
Poprzednikiem
IKZE były Indywidualne Konta Emerytalne. Są one nadal oferowane przez
instytucje finansowe, a posiadanie IKE nie wyklucza posiadania IKZE. Z tym, że
tyko ten drugi rodzaj konta daje preferencję podatkową.
Limit
zmienia się co roku
Zgodnie
z przepisami, kwoty wpłacone na IKZE można odliczyć od podstawy opodatkowania.
To oznacza, że w zależności od wysokości dochodów przedsiębiorcy oraz tego,
jaki sposób rozliczania z fiskusem przyjął, można zaoszczędzić 32%, 19% lub 18%
wpłaconej kwoty.
Prawo
do odliczenia wpłat na IKZE mają ci, którzy płacą podatki wg stawki liniowej
(czyli 19-proc.) oraz ci, którzy rozliczają się na zasadach ogólnych (czyli wg
stawek 18 i 32%). Przedsiębiorcy płacący podatki ryczałtem od przychodów
ewidencjonowanych czy też według karty podatkowej wpłat nie odpiszą, gdyż nie
wykazują kosztów uzyskania przychodu.
Jako że wpłaty na IKZE można odliczyć od podatku, ich wysokość jest limitowana. W roku 2014 ten limit wynosi 4 495,20 zł. Dla przedsiębiorcy szukającego sposobu na obniżenie podatku ważne jest, że całą kwotę można wpłacić jednorazowo.
Wyższe ulgi na dzieci od 2015 r.
Wysokość
ulgi podatkowej uzależniona jest od kwoty, jaka została wpłacona (bo limit
określa maksymalną wpłatę), oraz od tego, jakie podatki płaci przedsiębiorca.
Oznacza to, że dzięki IKZE można maksymalnie zaoszczędzić 1 438,46 zł (w
przypadku płacących wg najwyższej, 32-proc. stawki).
Jedno
IKZE na osobę
Zgodnie
z przepisami, właścicielem jednego IKZE może być wyłącznie jedna osoba. Nie
można więc założyć wspólnego konta dla małżeństwa, każdy małżonek musi posiadać
osobny rachunek. To oznacza, że w przypadku przedsiębiorców rozliczających się
wspólnie z małżonkami, wysokość wpłaty można zdublować. Czyli wpłata może
wynieść 8 990,40 zł, co oczywiście zwiększa wysokość odpisu. W tym wypadku
maksymalna oszczędność podatkowa wyniesie 2 876,92 zł.
To rozwiązanie jednak dostępne jest tylko dla osób płacących podatki na zasadach ogólnych. Przedsiębiorcy płacący podatek liniowy bowiem nie mogą rozliczać się wspólnie z członkami rodziny.
Marek Siudaj, Tax Care
Zapraszamy na forum o podatku PIT