| IFK | IRB | INFORLEX | GAZETA PRAWNA | INFORORGANIZER | APLIKACJE | KARIERA | SKLEP
Jesteś tutaj: STRONA GŁÓWNA > PIT > Rozliczenia osób fizycznych > Opodatkowanie dochodów > Jak rozliczyć zyski z akcji i obligacji w rocznym PIT

Jak rozliczyć zyski z akcji i obligacji w rocznym PIT

Zyski z akcji czy obligacji nie łączą się w PIT z innymi dochodami – dochód ten trzeba rozliczyć oddzielnie, w deklaracji PIT-38 i jest on opodatkowywany 19-proc. stawką podatku.

Przychodami z kapitałów pieniężnych są między innymi: odsetki od wkładów oszczędnościowych i środków na rachunkach bankowych lub w innych formach oszczędzania, przechowywania lub inwestowania, przychody z obrotu papierami wartościowymi, jak również dywidendy i inne przychody z tytułu udziału w zyskach osób prawnych. Dochody z kapitałów pieniężnych rozliczyć należy na formularzu PIT-38.

 – Trzeba pamiętać o tym, że te dochody nie podlegają łączeniu z dochodami opodatkowanymi według skali, a więc z umowy o pracę. Dochód ten wykazujemy w deklaracji PIT-38 i jest on opodatkowywany 19-proc. stawką podatku – mówi Anna Misiak, szefowa zespołu ds. podatków osobistych w Kancelarii MDDP.

Polecamy: PIT-Y 2015 (książka + CD)

Nie rozlicza się jednak w PIT-38 zysków z lokat bankowych, oprocentowanych rachunków czy otwartych funduszy inwestycyjnych, ponieważ instytucje nimi zarządzające na bieżąco odprowadzają należny podatek. W praktyce samodzielnie muszą się rozliczyć posiadacze akcji czy obligacji, którzy posiadają rachunki w domach maklerskich. Do końca lutego powinni od nich otrzymać PIT-8C, w których są informacje o zyskach czy stratach związanych z działalnością inwestycyjną.

Przy rozliczaniu dochodów z kapitałów pieniężnych należy uwzględnić zarówno te uzyskiwane w Polsce, jak i za granicą i w tym przypadku, poza np. akcjami, trzeba zwykle także ująć dochody z zagranicznych funduszy.

Odliczenia w PIT za 2015 rok – ulgi na nowe technologie, krew, internet

 – O ile w przypadku dochodów osiąganych na terenie Polski np. inwestycji w fundusze kapitałowe, podatek jest pobierany bezpośrednio przez płatnika, o tyle w przypadku inwestycji za granicą w fundusze inwestycyjne podatek musi być odprowadzony przez podatnika, ponieważ nie ma de facto płatnika w Polsce, który by ten podatek odprowadził. Podatnik musi zatem pamiętać o tym, że dochody z zagranicy musi zadeklarować w Polsce – tłumaczy ekspertka.

W przypadku uzyskiwania zysków kapitałowych podatnik ponosi też pewne koszty, które może odliczyć. Np. w przypadku sprzedaży papierów wartościowych lub akcji w spółce do takich kosztów można zaliczyć, np. prowizje z tytułu takiej sprzedaży czy też opłaty z tytułu prowadzenia rachunku maklerskiego. Obowiązek zapłaty podatku powstaje w momencie zbycia instrumentów finansowych, a zatem koszty ich zakupu mogą zostać rozliczone i uwzględnione w informacji PIT-8C dopiero po ich sprzedaży.

Polecamy produkt: Ulga na dzieci (PDF)

Z podatku od zysków kapitałowych zwolnione są akcje zakupione przed 1 stycznia 2004 r. w wyniku oferty publicznej na GPW, a także obligacje skarbowe zakupione przed 1 stycznia 2003 r.

Zapraszamy na forum o podatku PIT

Narzędzia księgowego

POLECANE

PODATKI 2019

reklama

Ostatnio na forum

RODO 2018

Eksperci portalu infor.pl

Żaneta Urawska

Radca prawny w Okręgowej Izbie Radców Prawnych w Warszawie

Zostań ekspertem portalu Infor.pl »